Performanceorientierte Gesamtbanksteuerung: Risikoadjustierte und nicht-risikoadjustierte Ansatze zur Leistungsbeurteilung in Banken

In dieser Arbeit soll versucht werden, wesentliche Konzepte in der modernen performanceorientierten Gesamtbanksteuerung aufzuzeigen und zu erlautern. Es soll diesbezuglich ein Uberblick daruber dargestellt werden, welche Konzeptionen und Modelle im Zuge der Performancemessung sowohl auf Gesamtbank- wie auch auf Portfolio- bzw. Wertpapierebene zur Anwendung kommen konnen, wobei die behandelten Ansatze wohlgemerkt nur einen moglichen Auszug aus einem sehr breiten Repertoire darstellen. Der Schwerpunkt der Studie liegt auf der Behandlung risikoadjustierter wie auch nicht-risikoadjustierter Konzepte zur Leistungsmessung in Banken und soll gleichzeitig zentrale Inputgroen, welche in ebendiese Ansatze einflieen, naher beleuchten und erklaren. In Bezug auf die Kategorie der nicht-risikoadjustierten Anstze der Performancemessung wird vor allem auf das ROE-Schema nach Schierenbeck (2003) nher eingegangen. Dabei erfolgt eine Aufteilung des Gesamtergebnisses der Bank in seine einzelnen Bestandteile unter Zuhilfenahme diverser Kennzahlen wie beispielsweise der Bruttogewinnspanne oder der Bruttoertragsspanne. Diesbezglich wird auch die Berechnung des Deckungsbeitrages als Ausgangspunkt des ROE-Schemas nher erlutert. Um ein ausreichendes Verstndnis bezglich der risikoadjustierten Performancegren zu gewhrleisten, werden allgemein gngige und relevante Risikomessgren beschrieben, im Speziellen wird auf das Konzept des Value at Risk als zentralem Ansatz zur Quantifizierung des Risikokapitals nher eingegangen. Anschlieend erfolgt eine Darstellung ausgewhlter risikoadjustierter Performancekennzahlen auf Wertpapier- bzw. Portfoliobasis. Abschlieend werden Anstze behandelt, die eine risikoadjustierte Performancemessung auf Geschftsfeld- bzw. Gesamtbankebene ermglichen. Hier werden vor allem die Konzepte des RORAC (Return on Risk Adjusted Capital) und des RAROC (Risk Adjusted Return on Capital) detailliert behandelt.