Abbildung von Credit Default Swaps nach HGB und IFRS

Studienarbeit aus dem Jahr 2009 im Fachbereich BWL - Revision, Pr fungswesen, Note: 2,0, Christian-Albrechts-Universit t Kiel (Betriebswirtschaftliches Institut - Lehrstuhl f r Rechnungslegung/Wirtschaftspr fung), Veranstaltung: SBWL Seminar, Sprache: Deutsch, Abstract: CDS stellen die am weitesten verbreitete Form von Kreditderivaten dar. Mit diesen Finanzinstrumenten k nnen schuldnerspezifische Ausfallrisiken auf Dritte bertragen werden. Sie sind etablierte Instrumente zur Absicherung von Kreditrisiken, dennoch bestehen Unklarheiten ihrer bilanziellen Abbildung nach IFRS. Diese Arbeit soll auf Grundlage der aktuellen Rechnungslegungsvorschriften der IRFS und des HGB untersuchen, ob diese Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften der Funktion des entsprechenden Rechnungslegungssystems entsprechen. Einf hrend soll die Grundstruktur und Funktionsweise von Credit Default Swaps vorgestellt werden, gefolgt von einer Darstellung der bilanziellen Abbildung von CDS nach den IFRS und dem deutschen HGB. Anschlie end wird diskutiert, ob die Rechnungslegungsvorschriften der IFRS und des HGB f r CDS hinreichend ausgestaltet sind, um der Zielsetzung und Funktion des jeweiligen Rechnungslegungssystems gerecht zu werden. Die Arbeit schlie t dann mit einer Zusammenfassung der wesentlichen Ergebnisse und einem Ausblick auf m gliche Entwicklungen der Bilanzierungs- und Bewertungsnormen.