A ciclicidade da provisão para créditos duvidosos em bancos comerciais

Uma das pol micas envolvendo a constitui o de provis o para cr ditos de liquida o duvidosa em bancos diz respeito exist ncia de uma poss vel rela o entre provis o e ciclos econ micos. Autores defendem que os atuais padr es cont beis internacionais para o reconhecimento de perdas prov veis em opera es de cr dito, que comp em o chamado modelo de perda incorrida, teriam efeito pr -c clico, contribuindo n o somente para ampliar os efeitos de uma crise econ mica como para agravar a instabilidade dos pr prios bancos. Por outro lado, um modelo alternativo, conhecido por modelo de perda esperada, cuja refer ncia mundial o modelo de provis o din mica adotado na Espanha, teria caracter sticas essencialmente antic clicas. No Brasil, vigora um modelo cont bil com caracter sticas do modelo de perda esperada e do modelo de perda incorrida, uma esp cie de um modelo misto sobre o qual n o se sabe que comportamento de fato prevalece: o antic clico ou o pr -c clico. Identificar o comportamento desses modelos cont beis frente aos ciclos econ micos foi a motiva o desta pesquisa.