Die Bekämpfung der Steuerhinterziehung über Ländergrenzen hinweg steht seit Jahren im Fokus der Strafverfolgungsbehörden. Zahlreiche neue Regelungen ermöglichen einen grenzüberschreitenden Informationsaustausch, der weder durch ein national geregeltes Bankgeheimnis noch durch ein Steuergeheimnis behindert wird. Zwar sind Steuergestaltungen, die das internationale Steuergefälle nutzen, um Gewinne dort entstehen zu lassen, wo sie am geringsten besteuert werden, grundsätzlich nicht illegal. Sie werden jedoch dann zur Steuerhinterziehung, wenn der Steuerpflichtige ihm obliegende Pflichten verletzt.

Mit diesem Handbuch wird erstmals eine umfassende Darstellung des Internationalen Steuerstrafrechts vorgelegt: Sie beinhaltet das Steuerstrafverfahren mit besonderem Schwerpunkt auf der Amts- und Rechtshilfe ebenso wie die materiellen Fragen zu Steuerhinterziehung und ähnlichen Straftatbeständen. Welche Pflichtverletzungen zu einer Strafbarkeit führen, richtet sich nach dem Internationalen Steuerrecht mit den Teilgebieten Außensteuerrecht und Doppelbesteuerungsrecht. Breiten Raum nimmt daher die Erörterung der in der Praxis wichtigsten Fallgestaltungen ein, was mit zahlreichen Beispielen illustriert wird.

Zu den Autoren
Prof. Dr. Harald Schaumburg beschäftigt sich seit vielen Jahren schwerpunktmäßig mit Fragen des Internationalen Steuerrechts. Dr. Sebastian Peters ist als Staatsanwalt auf dem Gebiet des Wirtschafts- und Steuerstrafrechts tätig.

Aus dem Inhalt
1. Teil: Einführende Grundlagen

Begriff des Internationalen Steuerstrafrechts
Rechtsquellen des Internationalen Steuerstrafrechts
Internationales Strafanwendungsrecht
Verbot der Doppelbestrafung

2. Teil: Internationales Steuerstrafverfahren

Einführung
Ablauf: Auslöser; Sammelauskunftsersuchen; Verwertungsverbote; Herausgabe und Beschlagnahme; Durchsuchung; Untersuchungshaft; Vermögensabschöpfung

3. Teil: Internationale Amts- und Rechtshilfe

Amts- und Rechtshilfe in Steuersachen: Inanspruchnahme; landesspezifische Besonderheiten
Rechtshilfe in Strafsachen: eingehende und ausgehende Rechtshilfe; Schwedische Initiative; Europäische Ermittlungsanordnung; Einziehung und Sicherstellung; Verwertbarkeit; landesspezifische Besonderheiten; Übernahmeersuchen

4. Teil: Steuerhinterziehung, Selbstanzeige, Korruption und Schmiergelder

5. Teil: Grundzüge des Internationalen Steuerrechts

Materielles Recht: Begrifflichkeiten; Außensteuerrecht; Doppelbesteuerungsrecht
Mitwirkungspflichten

6. Teil: Pflichtverletzungen im Internationalen Steuerrecht (typische Problembereiche)

Ertragsteuerrecht: Zuzug; Wegzug; Leistungstransfer; Umwandlungen; Verrechnungspreise; Funktionsverlagerungen; Einkünfte; Familienstiftungen; Basisgesellschaften
Erbschaftsteuerrecht
Umsatzsteuerrecht
Grunderwerbsteuerrecht
Verbrauchsteuerrecht

Internationales Steuerstrafrecht - e-bok, Tyska, 2014