Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Informacion con Fines Tributarios. Informe de la Revision de Pares: Argentina 2012 Combinado: Fase 1 + Fase 2 (Spanish version)

El Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Informacion con Fines Tributarios es el marco multilateral dentro del cual mas de 100 jurisdicciones trabajan en el area de transparencia tributaria e intercambio de informacion, a la vez que participan del Foro Global en igualdad de condiciones.El Foro Global tiene a su cargo la vigilancia exhaustiva y la evaluacin de pares de la puesta en prctica de los estndares internacionales de transparencia e intercambio de informacin con fines tributarios. Estos estndares se encuentran refl ejados principalmente en el Modelo de Acuerdo sobre Intercambio de Informacin de la OCDE del ao 2002 y su comentario, y en el Artculo 26 del Modelo de Convenio Tributario de la OCDE sobre la Renta y el Capital y su comentario actualizado en el 2004. Estos estndares han sido tambin incorporados al Modelo de Convenio Tributario de la ONU.Los estndares prevn el intercambio internacional a solicitud de la informacin que sea previsiblemente relevante para la administracin o aplicacin de la legislacin tributaria interna de una Parte solicitante. Las solicitudes masivas de informacin ("e;fishing expeditions"e;, expediciones exploratorias) no estn autorizadas; no obstante se deber brindar toda informacin que sea previsiblemente relevante, incluyendo la informacin bancaria y la informacin en poder de fiduciarios, independientemente de la existencia de un inters tributario nacional o la aplicacin de un principio de doble incriminacin.Todos los miembros del Foro Global, as como las jurisdicciones identificadas por el Foro Global como relevantes para su trabajo, estn siendo evaluados. Este proceso se realiza en dos fases. La revisin de la Fase 1 evala la calidad del marco legal y normativo de una jurisdiccin para el intercambio de informacin, mientras que la revisin de la Fase 2 observa la implementacin prctica de ese marco. Algunos miembros del Foro Global se someten a revisiones combinadas (Fase 1 y Fase 2). El Foro Global estableci tambin un proceso de informes suplementarios con el fin de poner en prctica las recomendaciones, como as tambin para la supervisin permanente de las jurisdicciones luego de la conclusin de una revisin. El objetivo primordial es ayudar a las jurisdicciones a que apliquen con eficacia los estndares internacionales de transparencia e intercambio de informacin con fines tributarios.Todos los informes de revisin son publicados una vez aprobados por el Foro Global.