Tomo 3

El objetivo principal del Tomo III es revisar el concepto y definición de un sistema tributario, identificando sus componentes, características y objetivos, y su relación con la política fiscal. Se centra en la tributación dentro de una economía de libre mercado, destacando su importancia en el desarrollo económico, social y político de un país. La tributación afecta el comportamiento económico de los individuos, influyendo en el trabajo, el ahorro, el consumo y la inversión. La presión tributaria mide la capacidad del sector público para proveer bienes y servicios, y llevar a cabo programas de redistribución de renta y políticas de estabilización.

Contenido de los Capítulos

Capítulo Primero: Establece las bases de los sistemas tributarios, incluyendo su estructura y los principios que deben guiar los impuestos en cada país.

Capítulo Segundo: Analiza la incidencia de los impuestos en la economía, los indicadores de equidad y la redistribución de la renta, y cómo los impuestos pueden mejorar la distribución de la renta.

Capítulo Tercero: Reflexiona sobre los efectos de los impuestos en el mercado y la economía desde una perspectiva fiscalista, abordando conceptos como percusión, traslación impositiva y carga fiscal.

Capítulo Cuarto: Describe un sistema tributario ideal y explora la transformación digital en las Administraciones Tributarias, utilizando un lenguaje accesible.

Capítulo Quinto: Compara la estructura tributaria de los países de América Latina y el Caribe con los de la OCDE, y analiza nuevas figuras tributarias necesarias para la financiación pública.

Capítulo Sexto: Define conceptos de evasión, elusión y gasto tributario, y presenta medidas globales contra el fraude fiscal, incluyendo el proyecto BEPS y las reglas de los Pilares 1 y 2 de la OCDE para un impuesto mínimo global.