Erbschaft- und schenkungsteuerliche Optimierung bei Unternehmensvermogen. Eine Checkliste

Masterarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, , Sprache: Deutsch, Abstract: Die vorliegende Arbeit fokussiert sich auf die optimierte Ubertragung von inlandischen Unternehmensvermogen unter Berucksichtigung erbschaftsteuerlicher und schenkungsteuerlicher Aspekte. Dabei liegt der Schwerpunkt auf der Betrachtung von Familienunternehmen, ohne im Detail auf gesellschaftsrechtliche und umwandlungsrechtliche Strategien einzugehen. Die Bewertung des Unternehmensvermogens spielt in diesem Kontext eine untergeordnete Rolle, wahrend die vorweggenommene Erbfolge als bevorzugte Form der Ubertragung betrachtet wird. Eine detaillierte Analyse der Erbschaftsteuer bei Todesfallen wird hier nicht durchgefuhrt und die Betrachtung beschrankt sich ausschlielich auf inlandische Angelegenheiten ohne Bezug zum Ausland. Die Auswertung des Statistischen Bundesamtes zeigt einen Anstieg der veranlagten Erbschaft- und Schenkungsteuer im Jahr 2021 um weitere 14 Prozent. Im Jahr 2020 hat diese bereits um 20 Prozent zugenommen. Rund 9,82 Mrd. Euro hat der Staat mit Erbschaften und Schenkungen im Jahr 2021 eingenommen. Auch im Jahr 2022 wurden rund 9,23 Mrd. Euro vereinnahmt. Dabei steigt nicht nur die Ubertragung von Privatvermogen, sondern auch die Zahl der Unternehmensnachfolgen aufgrund des demografischen Wandels kontinuierlich an. Laut einer KfW-Studie aus dem Jahr 2020 streben uber 800.000 Inhaber von mittelstandischen Unternehmen innerhalb der nachsten funf Jahre einen Ausstieg aus dem Betrieb an. Weit mehr als die Halfte davon wollen ihr Unternehmen an einen Nachfolger ubergeben. 53 Prozent bevorzugen als Nachfolger ein Familienmitglied, 29 Prozent planen einen externen Nachfolger und nur noch 18 Prozent suchen fur die Nachfolge einen internen Mitarbeiter. Hieraus ergeben sich nicht nur zivilrechtliche, sondern auch umfangreiche steuerliche Beratungsfelder mit enormen Handlungspotenzial. Um sicherzustellen, dass Familienunternehmen uber mehrere Generationen hinweg erfolgreich bleiben, ist die Nachfolgeplanung ein entscheidender Faktor und bestimmt daruber, ob das Unternehmen in Familienbesitz bleibt oder nicht. Sie beginnt nicht erst an Tag X, sondern bildet bereits einen andauernden Prozess, der sorgfaltig durchdacht und geplant werden muss. Eine umfassende Begleitung des Fuhrungswechsels erfordert ein Konzept, das strategische, personliche, rechtliche und vor allem steuerliche Aspekte berucksichtigt.